Výkladové stanovisko k příloze č. 6 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

6.3.6

Výkladové stanovisko k příloze č. 6 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

Energetický regulační úřad

Výkladové stanovisko Energetického regulačního úřadu vydané k problematice obsahu regulačních výkazů podle vyhlášky č. 262/2015 Sb., o regulačním výkaznictví, ve znění pozdějších předpisů

Právní předpis:

Vyhláška č. 262/2015 Sb., o regulačním výkaznictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "vyhláška č. 262/2015 Sb.").

Ustanovení právního předpisu:

Příloha č. 6 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

Související ustanovení právních předpisů:

• § 20 odst. 6 zákona č. 458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (energetický zákon), ve znění pozdějších předpisů,

• § 9 odst. 1 zákona č. 458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (energetický zákon), ve znění pozdějších předpisů.

Účel výkladového stanoviska:

Energetický regulační úřad jako správní orgán s působností výkonu regulace v energetických odvětvích a výkonu dozoru nad dodržováním povinností stanovených zákonem č. 458/2000 Sb., o podmínkách podnikání a o výkonu státní správy v energetických odvětvích a o změně některých zákonů (energetický zákon), ve znění pozdějších předpisů, vydává podle ustanovení § 17e odst. 1 písm. d) energetického zákona výkladové stanovisko k příloze č. 6 k vyhlášce č. 262/2015 Sb. za účelem sjednocení přístupu jednotlivých držitelů licence k sestavování regulačních výkazů.

 NahoruStanovisko k příloze č. 6 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

Z důvodu jednoznačné identifikace držitele licence doporučujeme předložit Energetickému regulačnímu úřadu regulační výkazy společně s označením

1) obchodní firmy,

2) právní formy právnické osoby,

3) sídla v členění: stát, obec s PSČ, ulice a číslo popisné,

4) identifikačního čísla,

5) daňového identifikačního čísla.

Hodnoty vykazované v regulačních výkazech jsou v závislosti na jednotce uváděny v rozlišení

1) tis. Kč na 3 desetinná místa,

2) MWh a tis. m³ na 3 desetinná místa,

3) m³ na celé jednotky.

Držitel licence na činnost číslo 22 – distribuce plynu vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel:

 Nahoru1) Výkaz 22-A: Výkaz aktiv a změn aktiv

Ve výkazu se vykazuje:

• majetek držitele licence (v pořizovacích a zůstatkových hodnotách), změny klasifikace majetku a majetek přeřazený v důsledku organizačních změn, dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek zařazený do užívání (dále jen "aktivovaný majetek"), majetek nabytý přeměnou společnosti, odpisy a vyřazený majetek,

• plánované hodnoty aktivovaného majetku, majetku nabytého přeměnou společnosti, odpisů a vyřazeného majetku.

1.1) Charakteristika sloupců výkazu

• Pořizovací hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.

• Zůstatková hodnota aktiv - jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.

• Změny klasifikace majetku a organizační změny - jedná se o převody majetku mezi kategoriemi majetku a převody majetku vyplývající z organizačních změn (vyřazení z kategorie se označuje znaménkem (-), přírůstek (+)). Suma sloupce za společnost celkem se rovná 0.

• Aktivovaný majetek - jedná se o souhrnné hodnoty aktivovaného majetku na obnovu i rozvoj.

• Přeměny společnosti - jedná se o hodnoty majetku související s přeměnou společnosti, tzn. fúze nebo rozdělování společností.

• Odpisy - jedná se o úpravy hodnot dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku trvalé povahy vykázané v účetnictví držitele licence.

• Vyřazený majetek - jedná se o zůstatkové hodnoty majetku vyřazeného z důvodu prodeje, darování, mank a škod a zůstatkové hodnoty vyřazeného majetku s následným zařazením (majetek určený k reinvestici). Plány vyřazeného majetku vyplňuje držitel licence, který s vyřazením majetku ve svých plánech počítá.

Za uplynulý kalendářní rok "i-2" jsou do sloupců zadávány pořizovací hodnoty aktiv k 31. 12., zůstatkové hodnoty aktiv k 1. 1., hodnoty vyplývající ze změn klasifikace majetku a majetku přeřazeného v důsledku organizačních změn, aktivovaného majetku, majetku souvisejícího s přeměnou společnosti, odpisů a vyřazeného majetku. Zůstatkové hodnoty aktiv k 31. 12. jsou z uvedených hodnot dopočteny.

Pro roky "i-1" a "i" jsou vykazovány plánované hodnoty aktivovaného majetku, majetku souvisejícího s přeměnou společnosti, odpisů a vyřazeného majetku. Zůstatkové hodnoty k 31. 12. jsou z uvedených hodnot dopočteny.

1.2) Charakteristika řádků výkazu

Majetek zahrnovaný do provozních aktiv:

a) Provozní aktiva podle § 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

b) Finanční leasing podle § 5 odst. 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb.

1.2.1) Technologický majetek

Dálkovody

Majetek pro provoz vysokotlaké části distribuční soustavy tvoří předávací stanice, vysokotlaké plynovody a jejich katodová ochrana a regulační stanice. K tomu náleží příslušná měřicí zařízení a přepočítávače. Patří sem také měřicí zařízení pro měření odběru plynu zákazníka přímo z dálkovodu.

Plynovody – ř. 7

Mezi hlavní položky patří zejména:

• VTL plynovody,

• katodová ochrana.

Regulační stanice – celkem – ř. 8

Regulační stanice jsou přiřazeny dálkovodům podle výstupního tlaku. Mezi hlavní položky patří zejména:

• předávací stanice,

• regulační stanice,

• odorizační stanice.

Regulační stanice jsou uváděny v členění na:

• technologickou část – ř. 9,

• stavební část – ř. 10.

Měření – ř. 11

Mezi hlavní položky patří zejména měřicí zařízení umístěná na dálkovodech.

Ostatní – ř. 12

Jedná se o majetek, který je možné přímo přiřadit provozu dálkovodů, ale nejedná se o technologický majetek.

Místní sítě

Majetek pro provoz distribuce plynu místními sítěmi tvoří středotlaké a nízkotlaké plynovody, regulační stanice a měřicí zařízení.

Plynovody – ř. 17

Mezi hlavní položky patří zejména STL a NTL plynovody.

Regulační stanice – celkem – ř. 18

Mezi hlavní položky patří zejména:

• regulační stanice,

• odorizační stanice.

Regulační stanice jsou uváděny v členění na:

• technologickou část – ř. 19,

• stavební část – ř. 20.

Měření – ř. 21

Mezi hlavní položky patří zejména měřicí zařízení umístěná na místních sítích.

Ostatní – ř. 22

Jedná se o majetek, který je možné přímo přiřadit provozu místních sítí, ale nejedná se o technologický majetek.

1.2.2) Podpůrný majetek

Jedná se o majetek, který slouží pouze na podporu licencované činnosti distribuce plynu a nelze ho přímo přiřadit k provozu dálkovodů nebo místních sítí.

Podpůrný majetek je uváděn v členění na:

• dispečerské a řídicí systémy – ř. 26,

• telekomunikační zařízení – ř. 27,

• zabezpečovací systémy – ř. 28,

• studie a poradenství – ř. 29,

• ostatní podpůrný majetek – ř. 30.

1.2.3) Ostatní činnosti

Řádek 32 zahrnuje přímo přiřaditelný a podpůrný majetek ostatních činností, které nesouvisí s licencovanou činností distribuce plynu.

1.2.4) Společný majetek

Jedná se o majetek, který slouží všem činnostem držitele licence. Společný majetek je uváděn v členění na:

• software, hardware – ř. 35,

• pozemky, budovy a stavby – ř. 36,

• zařízení a inventář – ř. 37,

• ostatní společný majetek – ř. 38.

1.2.5) Majetek odkoupený od třetích stran – ř. 39

V položce je uvedena celková regulovaná hodnota majetku odkoupeného od třetích stran v roce "i-2".

1.2.6) Kontrola

V této části výkazu je provedeno shrnutí vykázaných hodnot a jsou zde vykazovány údaje, které umožňují hodnoty provozních aktiv, odpisů, aktivovaného a vyřazeného majetku zadané ve výkazu porovnat s hodnotami účetními.

Nezahrnovaná aktiva – ř. 40

Položka obsahuje majetek vztahující se k licenci distribuce plynu, který podle § 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb. nemůže být zahrnován do provozních aktiv.

Z výše uvedené souhrnné hodnoty jsou samostatně vykázány:

• goodwill – ř. 41,

• opravné položky k majetku – ř. 42,

• majetek neuznatelný jako regulovaná hodnota – ř. 43; v řádku je uvedena hodnota majetku, kterou nelze považovat za regulovanou hodnotu.

Finanční leasing – § 5 odst. 2 – ř. 44

Dle § 5 odst. 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb. ve výkazu aktiv a změn aktiv vykazuje držitel licence hodnoty majetku používaného pro výkon licencované činnosti, který je mu na základě smlouvy poskytován k užívání za úplatu a který je držitel licence v průběhu doby trvání tohoto smluvního závazku nebo po jejím uplynutí oprávněn nebo povinen odkoupit nebo k němu po uplynutí této doby nabude vlastnické právo (dále jen "finanční leasing"). Držitel licence vykazuje tyto hodnoty pouze u majetku ze smluv uzavřených do 31. 12. 2020.

V položce je vypočten celkový dopad zahrnutí majetku pořízeného formou finančního leasingu. Hodnota je vypočtena jako saldo finančního leasingu dle § 5 odst. 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb. – ř. 45 a ocenění daného majetku podle Českých účetních standardů – ř. 46.

Společnost celkem – účetnictví – ř. 48

Pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota dlouhodobých aktiv a odpisů za společnost celkem.

1.2.7) Technické jednotky

Hodnoty jsou vykazovány za uplynulý kalendářní rok "i-2".

V řádcích 50 a 55 se vykazují délky plynovodů (v km) provozovaných k 1. 1. a 31. 12., včetně přípojek.

V řádcích 51 a 56 se vykazují délky plynovodů (v km), které nejsou v majetku držitele licence k 1. 1. a 31. 12.

V řádcích 52 a 57 se vykazuje počet regulačních stanic k 1. 1. a 31. 12. V řádcích 53 a 58 se vykazuje počet odběrných míst k 1. 1. a 31. 12.

 Nahoru2) Výkaz 22-IA: Výkaz souhrnu aktivovaných investičních akcí

2.1) Charakteristika sloupců výkazu

• Číslo investice - číslo investice, pokud je investici přiděleno.

• Název investice

• Typ majetku - informace, zda se jedná o přímo přiřaditelný majetek, podpůrný majetek či společný majetek.

• Typ sítě - informace, zda převládají dálkovody či místní sítě a vyplňuje se pouze u přímo přiřaditelného majetku.

• Typ zařízení - informace, zda převládá:

  1. přímo přiřaditelný majetek:

     • plynovody,

     • regulační stanice – technologická část,

     • regulační stanice – stavební část,

     • měření,

     • ostatní;

  2. podpůrný majetek:

     • dispečerské a řídicí systémy,

     • telekomunikační zařízení,

     • zabezpečovací systémy,

     • studie a poradenství,

     • ostatní podpůrný majetek;

  3. společný majetek:

     • software, hardware,

     • pozemky, budovy a stavby,

     • zařízení a inventář,

     • ostatní společný majetek.

Definice jednotlivých druhů zařízení plně korespondují s definicí položek majetku ve Výkazu aktiv

22-A.

• Způsob realizace - informace o označení způsobu realizace investiční akce:

  1. vlastními silami,
  2. zprostředkovaně přes smlouvy o poskytování služeb (SLA smlouvy) uzavřenými s jinými společnostmi, se kterými držitel licence tvoří koncern nebo jsou součástí téhož koncernu nebo jiného podnikatelského seskupení podle jiného právního předpisu¹ (dále jen "podnikatelské seskupení"),
  3. jinými subjekty,
  4. odkupem již existujícího majetku.

• Aktivovaný objem - hodnoty aktivovaného majetku ve vykazovaném roce "i-2" v případě, že jmenovitá hodnota investice přesahuje u:

  1. dálkovodů objem 5 mil. Kč,
  2. místních sítí objem 1 mil. Kč,
  3. podpůrného majetku objem 1 mil. Kč,
  4. společného majetku objem 1 mil. Kč.

Aktivovaný majetek, který je pod hranicí uvedených limitů, bude uveden souhrnně jednou hodnotou pro dálkovody, místní sítě, podpůrný majetek a společný majetek.

U odkupovaného majetku jsou uvedeny všechny realizované investiční akce s výjimkou samostatně odkupovaných přípojek, které jsou uvedeny souhrnně jednou hodnotou.

2.2) Charakteristika řádků výkazu

Ve výkazu je nutné pro každou aktivovanou investiční akci zadat nový řádek.

 Nahoru3) Výkaz 22-HV – V: Výkaz hospodářského výsledku – výnosy

3.1) Charakteristika sloupců výkazu

• Celkem ("b") - výnosy společnosti dle zákona č. 563/1991 o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát společnosti.

• Ostatní činnosti ("c") - výnosy přímo nesouvisející s udělenou licencí na distribuci plynu.

• Licence ("d") - výnosy přímo související s udělenou licencí na distribuci plynu.

• Úprava ("e") - výnosy související s náklady, které nejsou uznávány do regulace.

• Distribuce ("f") - výnosy za licencovanou činnost po odečtení sloupce úprava.

3.2) Charakteristika řádků výkazu

3.2.1) Výnosy

• ř. 4 - tržby provozovatele distribuční soustavy za distribuovaný plyn (neobsahuje tržby za distribuovaný plyn zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 5 - tržby provozovatele distribuční soustavy za poskytnutou pevnou distribuční kapacitu na dobu neurčitou (neobsahuje tržby za pevnou distribuční kapacitu poskytnutou zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 6 - tržby provozovatele distribuční soustavy za poskytnutou přerušitelnou distribuční kapacitu na dobu neurčitou (neobsahuje tržby za přerušitelnou distribuční kapacitu poskytnutou zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 7 - tržby provozovatele distribuční soustavy za poskytnutou pevnou měsíční distribuční kapacitu (neobsahuje tržby za pevnou měsíční distribuční kapacitu poskytnutou zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 8 - tržby provozovatele distribuční soustavy za poskytnutou přerušitelnou měsíční distribuční kapacitu (neobsahuje tržby za přerušitelnou měsíční distribuční kapacitu poskytnutou zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 9 - tržby provozovatele distribuční soustavy za poskytnutou pevnou klouzavou distribuční kapacitu (neobsahuje tržby za pevnou klouzavou distribuční kapacitu poskytnutou zákazníkům uvedeným v ř. 10, 11 a 12);

• ř. 10 - tržby provozovatele distribuční soustavy za všechny složky ceny služby distribuční soustavy dle cenového rozhodnutí Energetického regulačního úřadu do předávacích míst přeshraničních plynovodů s výjimkou poplatku za služby operátora trhu (OTE);

• ř. 11 - tržby provozovatele distribuční soustavy za všechny složky ceny služby distribuční soustavy dle cenového rozhodnutí Energetického regulačního úřadu za vstup do distribuční soustavy v předávacích místech výroben plynu s výjimkou poplatku za služby operátora trhu (OTE);

• ř. 12 - tržby provozovatele distribuční soustavy za všechny složky ceny služby distribuční soustavy dle cenového rozhodnutí Energetického regulačního úřadu za přetoky do jiných distribučních soustav s výjimkou poplatku za služby operátora trhu (OTE);

• ř. 13 - tržby provozovatele distribuční soustavy za překročení distribuční kapacity

• (neobsahuje tržby za překročení distribuční kapacity zákazníky uvedenými v ř. 10, 11, 12);

• ř. 14 - tržby provozovatele distribuční soustavy za služby operátora trhu;

• ř. 15 - tržby, které nejsou zařazeny do žádné z výše uvedených kategorií; v případě souběhu licencí na distribuci elektřiny a distribuci plynu jsou ve sloupci "c" uvedeny i veškeré tržby související s udělenou licencí na distribuci elektřiny;

• ř. 16 - tržby, které mají charakter výnosů snižujících provozní náklady; činnosti, se kterými tyto výnosy souvisí, jsou popsány v bodě 3.2.5.;

• ř. 17 - tržby za prodej zboží;

• ř. 19 a 20 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem²;

• ř. 21 - jiné provozní výnosy mimo goodwill zahrnují výnosy, které nemají charakter výnosů snižujících provozní náklady; jedná se zejména o výnosy zúčtovacího a nepeněžního charakteru; v případě souběhu licencí na distribuci elektřiny a distribuci plynu jsou ve sloupci "c" uvedeny i výnosy související s udělenou licencí na distribuci elektřiny;

• ř. 22 - jiné provozní výnosy, které mají charakter výnosů snižujících provozní náklady; činnosti, se kterými tyto výnosy souvisí, jsou popsány v bodě 3.2.5.

• ř. 23 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2.

3.2.2) Kontrola

V této části výkazu jsou vykazovány údaje, které umožňují hodnoty výnosů zadané ve výkazu porovnat s hodnotami účetními.

• ř. 25 - pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota výnosů za společnost celkem.

3.2.3) Tržby ostatní snižující provozní náklady

• ř. 27 až 34 - na řádcích je hodnota z ř. 16 rozepsána podle jednotlivých analytických účtů.

3.2.4) Ostatní provozní výnosy snižující provozní náklady

• ř. 36 až 43 - na řádcích je hodnota z ř. 22 rozepsána podle jednotlivých analytických účtů.

3.2.5) Provozní výnosy snižující provozní náklady

Do tržeb a provozních výnosů snižujících provozní náklady vstupují tržby a výnosy související s licencovanou činností, které nejsou finančními výnosy, tržbami z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu a dalšími výnosy řešenými v rámci nastavení regulačního rámce specifickým způsobem.

 Nahoru4) Výkaz 22-HV – N: Výkaz hospodářského výsledku – náklady

4.1) Charakteristika sloupců výkazu

• Celkem ("b") - náklady společnosti dle zákona č. 563/1991 o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát společnosti.

• Ostatní činnosti ("c") - náklady přímo nesouvisející s udělenou licencí na distribuci plynu.

• Licence ("d") - náklady přímo související s udělenou licencí na distribuci plynu.

• Úprava ("e") - náklady, které nejsou náklady nebo výdaji k dosažení, zajištění a udržení příjmů podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a dále

  • - náklady na úhradu náhrad dle vyhlášky upravující požadovanou kvalitu dodávek a souvisejících služeb v plynárenství,
  • - finanční náklady kromě bankovních poplatků,
  • - úplata za používání majetku pro výkon licencované činnosti, kdy držitel licence je v průběhu užívání nebo po jeho ukončení oprávněn nebo povinen nabýt vlastnické právo k poskytnutému majetku ze smluv uzavřených do 31. 12. 2020,
  • - náklady na tvorbu a čerpání rezerv,
  • - náklady na tvorbu a čerpání opravných položek k pohledávkám, kromě nákladů na tvorbu opravných položek k pohledávkám vytvořených od 1. 2020 a s nimi souvisejícího čerpání opravných položek,
  • - zůstatková hodnota dlouhodobého majetku a materiálu vyřazeného v důsledku prodeje, darování, mank a škod,
  • - peněžité vyrovnání nad rámec minimálních povinností stanovených zákoníkem práce (poskytované např. na základě kolektivní smlouvy nebo jiného vnitřního předpisu),
  • - daň z příjmů.

• Výjimku z pohledu daňové uznatelnosti podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, představují členské příspěvky Českému plynárenskému svazu, které nejsou náklady nebo výdaji k dosažení, zajištění a udržení příjmů, přesto se do tohoto sloupce nevykazují.

• Distribuce ("f") - náklady za licencovanou činnost po odečtení sloupce Úprava.

4.2) Charakteristika řádků výkazu

4.2.1) Náklady

• ř. 4 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem²⁾;

• ř. 6 - spotřeba zemního plynu pro vlastní spotřebu technologickou (náklady na množství plynu uvedené v ř. 23 Výkazu 22-Bs);

• ř. 7 - náklady související s nákupem zemního plynu na krytí ztrát v distribuční soustavě;

• ř. 8 - náklady na nákup energií, které nejsou určeny ke krytí vlastní technologické spotřeby zemního plynu a krytí ztrát distribuční soustavy; v případě souběhu licencí na distribuci elektřiny a distribuci plynu jsou ve sloupci "c" uvedeny i veškeré náklady na spotřebu energie související s udělenou licencí na distribuci elektřiny;

• ř. 9 - položka je svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2;

• ř. 12 a 13 - náklady na opravy a udržování v členění na náklady za služby poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 12) a ostatními subjekty (ř. 13);

• ř. 15 a 16 - náklady z finančního leasingu (dle § 5 odst. 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb.) v členění na náklady z finančního leasingu poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 15) a ostatními subjekty (ř. 16);

• ř. 17 - náklady na nájemné a pachtovné za pozemky pod regulačními stanicemi;

• ř. 18 - náklady na nájemné a pachtovné za plynárenská zařízení (řádek se týká pouze plynárenského zařízení, na nějž se vztahuje postup stanovení regulovaných nákladů na nájem uvedený v kapitole 16.3.4 Zásad cenové regulace pro regulační období 2021–2025 pro odvětví elektroenergetiky, plynárenství, pro činnosti operátora trhu v elektroenergetice a plynárenství a pro povinně vykupující); ve sloupci Licence je uvedena výše celkových nákladů na úhradu nájemného a pachtovného, do sloupce Úprava je vykázán kladný rozdíl mezi celkovým nájemným a pachtovným a jeho regulovanou výší;

• ř. 20 a 21 - náklady na nájemné a pachtovné, které nejsou zahrnuty ve výše uvedených řádcích, v členění na náklady na nájemné a pachtovné poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 20) a ostatními subjekty (ř. 21);

• ř. 23 a 24 - služby související s nákupem informačních technologií v členění na náklady za služby poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 23) a ostatními subjekty (ř. 24);

• ř. 26 a 27 - náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb v členění na náklady za služby poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 26) a ostatními subjekty (ř. 27);

• ř. 28 - náklady na kolektory;

• ř. 30 a 31 - náklady na zajišťování odečtů odběrných a předávacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností v členění na náklady za služby poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 30) a ostatními subjekty (ř. 31);

• ř. 32 - placené distribuční služby okolních provozovatelů distribučních soustav (přetoky);

• ř. 34 - náklady na rezervovanou pevnou kapacitu hrazené držiteli licence na přepravu plynu;

• ř. 35 - náklady za přepravený plyn hrazené držiteli licence na přepravu plynu;

• ř. 36 - náklady na zajištění služeb operátora trhu;

• ř. 38 a 39 - náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků v členění na náklady za služby poskytnuté společnostmi v podnikatelském seskupení (ř. 38) a ostatními subjekty (ř. 39); v případě souběhu licencí na distribuci elektřiny a distribuci plynu jsou ve sloupci "c" uvedeny i náklady za služby související s udělenou licencí na distribuci elektřiny, které neodpovídají definici výše uvedených řádků;

• ř. 40 a 41 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2);

• ř. 43, 45 a 46 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2);

• ř. 49 - úpravy hodnot dlouhodobého majetku – trvalé (odpisy) vykázané v souladu s Českými účetními standardy;

u licencované činnosti distribuce plynu jsou pro všechny držitele licence stanoveny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy aktiv:

Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku. Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisového plánu držitele licence.

• ř. 50 - úpravy hodnot majetku – dočasné v provozní oblasti mimo impairment;

• ř. 51 - úpravy hodnot majetku – dočasné z impairmentu;

• ř. 52 - úprava hodnot pohledávek a zásob;

• ř. 54 až 56 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2);

• ř. 58 až 61 -položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2);

• ř. 63 - nákladové úroky;

• ř. 64 - poplatky a náklady za vedení bankovního účtu;

• ř. 65 - ostatní finanční náklady.

4.2.2) Kontrola

V této části výkazu jsou vykazovány údaje, které umožňují hodnoty nákladů zadané ve výkazu porovnat s hodnotami účetními.

• ř. 67 - pro kontrolu vykázaných dat je zadána účetní hodnota nákladů bez daně z příjmu za společnost celkem.

4.2.3) Daň z příjmu za společnost

Daň z příjmu je zadávána v hodnotách za celou společnost.

• ř. 70 a 71 - položky jsou svým obsahem i názvem v souladu s jiným právním předpisem2).

 Nahoru5) Výkaz 22-N: Výkaz nákladů

5.1) Charakteristika sloupců výkazu

• Dálkovody - přímo i nepřímo přiřaditelné náklady, které se vztahují k dálkovodům.

• Místní sítě - přímo i nepřímo přiřaditelné náklady, které se vztahují k místním sítím.

• Celkové náklady - celkové náklady na jednotlivé procesy bez alokace správní režie a bankovních poplatků.

5.2) Charakteristika řádků výkazu

Řádky výkazu obsahují přímé i nepřímé náklady týkající se činností, kterými jsou definovány jednotlivé procesy.

Do nákladů procesů nejsou zahrnovány náklady na kolektory, nájemné a pachtovné za pozemky pod regulačními stanicemi, náklady na vlastní technologickou spotřebu, náklady na nákup zemního plynu na ztráty, náklady na přetoky, náklady na finanční leasing (§ 5 odst. 2 vyhlášky č. 262/2015 Sb.), náklady na zajištění přepravy zákazníkům a náklady na zajištění služeb operátora trhu. Součástí nákladů procesů nejsou odpisy. Součástí jednotlivých procesů je příslušná část provozní režie.

Náklady procesů jsou sníženy o související výnosy (provozní výnosy snižující provozní náklady). Celková hodnota těchto výnosů je shodná se součtem hodnot následujících položek vykázaných v tabulce 22-HV – V:

• tržby – ostatní – snižující provozní náklady – ř. 16,

• jiné provozní výnosy snižující provozní náklady – ř. 22.

5.2.1) Provozování a řízení soustavy

Provoz a obsluha – ř. 1

Proces "Provoz a obsluha" zahrnuje náklady spojené s následujícími činnostmi:

• odorizace plynu (průběžná odorizace, kontrola nárazovou odorizací, kontrola úrovně odorizace kontrola koncentrace odorantu, kontrola chrániček);

• diagnostika (plošná/bodová);

• vytyčování plynárenských zařízení;

• vyjadřování v souvislosti s plynárenskými zařízeními;

• odečty pro vlastní spotřebu;

• kvalita plynu;

• spotřeba energií na regulačních stanicích (elektrická energie, voda);

• ostraha regulačních stanic;

• daně ze zemního plynu a daně z nemovitostí z plynárenského zařízení.

Dispečerské řízení – ř. 2

Proces "Dispečerské řízení" zahrnuje náklady spojené s následujícími činnostmi:

• telemetrie;

• radiová síť;

• dispečink (komplexní řízení dodávek plynu a koordinace prací na distribuční soustavě);

• průběžná konfigurace distribuční soustavy;

• provoz tísňové linky 1239;

• dálkové přenosy provozních dat pro řízení distribuční soustavy;

• předávání předběžných dat operátorovi trhu a provozovateli přepravní soustavy;

• monitoring provozních stavů plynárenských zařízení pomocí dálkových přenosů dat;

• operativní řízení provozu VTL soustavy;

• součinnost při haváriích a stavech nouze;

• zabezpečení správy dispečerských systémů;

• spolupráce s provozovatelem přepravní soustavy, s provozovatelem sousední distribuční soustavy a výrobci plynu;

• zabezpečení správy telemetrií.

5.2.2) Opravy a údržba

Údržba – ř. 3

Proces "Údržba" zahrnuje náklady spojené s následujícími činnostmi:

• kontrola těsnosti plynovodů a přípojek;

• komplexní kontrola plynovodů a přípojek;

• proměřování tlakových poměrů;

• kontrola posilovacích, blokových a domovních regulačních zařízení;

• kontrola nastavení výstupního tlaku a pojistných zařízení posilovacích, blokových a domovních regulačních zařízení;

• kontrola trasy VTL plynovodu;

• dohled a provozní kontrola regulačních stanic, kontrola tlakových nádob na regulačních stanicích;

• kontrola ukončení přípojek v objektech;

• kontrolní měření snímačů na regulačních stanicích;

• kontrola filtrů na místní síti, kontrola měřidel tlaku a plynoměrů na regulačních stanicích;

• kontrola stabilních detektorů na regulačních stanicích;

• kontrola a protáčení VTL uzávěrů;

• měření spalin u kotelen regulačních stanic;

• servisní prohlídka OS;

• servisní prohlídka náhradních zdrojů;

• servisní prohlídka kotlů regulačních stanic, odborná prohlídka kotelen regulačních stanic, čištění kouřovodů u kotlů v regulačních stanicích;

• měření účinnosti a kontrola spalinových cest u kotlů v regulačních stanicích;

• kontrola a servis měření, regulace a UPS;

• údržba uzavíracích armatur předávacích stanic;

• vyčítání záznamníků dat na regulačních stanicích;

• kontrola OS výrobcem, pravidelné kontroly OS;

• kontrola elektrické instalace a systému ochrany před bleskem na OS;

• pravidelné kontroly el. zařízení a systému ochrany před bleskem regulačních stanic;

• kontrola a seřízení el. předehřevu a teplovodního předehřevu na regulačních stanicích;

• inspekční prohlídky a zkoušky kladkostrojů na regulačních stanicích;

• kontrola a revize el. zabezpečovacích a kamerových systémů;

• výměna topného média regulačních stanic, výměna ukazovacích tlakoměrů, kontrola telemetrie;

• revize plynovodů a přípojek MS;

• revize regulačních stanic, revize zdvihacích zařízení regulačních stanic, revize tlakových nádob na regulačních stanicích;

• revize elektrického zařízení, systému ochrany před bleskem a elektrické přípojky regulačních stanic, revize kotelen regulačních stanic;

• revize elektrických zařízení nízkého napětí aktivní ochrany;

• revize zařízení na ochranu před účinky atmosférické a statické elektřiny;

• revize ukončení…